Gestiona tus Deducciones Personales

Las deducciones personales son gastos que la Ley del ISR permite restar de tus ingresos al presentar tu declaración anual. Al reducir la base gravable, disminuyen el ISR que debes pagar —o aumentan el saldo a favor que el SAT te devuelve. Solo tienen efecto en la declaración anual: durante el año, el patrón retiene el ISR normalmente sin considerar estas deducciones. La diferencia la recuperas (o la compensas) al declarar en abril. Por eso es fundamental guardar tus facturas (CFDI) durante todo el año y verificarlas en el Visor de Deducciones del SAT. Quienes más se benefician de las deducciones personales son trabajadores con ingresos medios-altos (donde el ISR marginal es mayor) y personas con gastos médicos, educativos o hipotecarios significativos, ya que cada peso deducido puede representar hasta 35 centavos de ahorro fiscal.

La LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta) reconoce las siguientes categorías de deducciones personales para personas físicas: • Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios (incluye psicólogos, nutriólogos y partos). • Gastos médicos por incapacidad o discapacidad certificada (no cuentan para el límite general de 5 UMAs/15%). • Gastos funerarios (hasta 1 UMA anual por cada familiar dependiente económico). • Donativos a instituciones autorizadas por el SAT. • Colegiaturas (con límites anuales específicos por nivel educativo). • Aportaciones voluntarias y complementarias de retiro a la AFORE o a planes personales de retiro (PPR). • Primas de seguros de gastos médicos (titulares y familiares dependientes). • Gastos de transportación escolar obligatoria (cuando la escuela lo exige). • Intereses reales de crédito hipotecario para casa habitación (con institución mexicana autorizada). • Cuentas personales especiales para el ahorro (Art. 185 LISR) — estímulo independiente de las aportaciones a la AFORE, con su propio límite fijo en pesos. Cada categoría tiene sus propias condiciones de pago, montos máximos y requisitos de comprobación. La herramienta de Deducciones Personales de Trimsy explica los requisitos y límites vigentes para 2026.

Las deducciones personales pueden ser aplicadas por personas físicas que están en el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios. También son aplicables a quienes obtienen ingresos por honorarios, arrendamiento, actividades empresariales y profesionales, entre otros. Las personas morales (empresas) no pueden aplicar deducciones personales, sino que tienen su propio esquema de deducciones autorizadas.

El límite general establece que el monto total de deducciones personales no puede exceder el menor entre: cinco veces el valor anual de la UMA (aproximadamente $213,973.20 para 2026) o el 15% de los ingresos totales del contribuyente, incluidos los exentos. Este límite no aplica a gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones complementarias de retiro hasta cierto monto, y colegiaturas, que tienen sus propios límites específicos.

Son deducibles los honorarios de médicos, dentistas, psicólogos, nutriólogos y terapistas físicos con título reconocido por la SEP. También son deducibles los gastos de hospitalización, medicamentos incluidos en facturas hospitalarias, análisis de laboratorio, rayos X y estudios de diagnóstico cuando los solicita el médico. Otros gastos deducibles de salud: • Lentes graduados: hasta $2,500 pesos por persona. • Prótesis dentales y ortodoncia. • Aparatos para rehabilitación (sillas de ruedas, muletas, audífonos). • Gastos de maternidad y parto en hospital o clínica. • Primas de seguros de gastos médicos mayores. En todos los casos el pago debe hacerse por medios electrónicos rastreables (tarjeta, transferencia, cheque nominativo), nunca en efectivo. Los medicamentos comprados directamente en farmacia sin receta hospitalaria NO son deducibles, incluso con factura.