Calculadora de Salario Bruto y Neto

El salario bruto es la cantidad total pactada entre empleador y trabajador antes de cualquier descuento. El salario neto —también llamado "sueldo de bolsillo"— es lo que efectivamente deposita el patrón después de aplicar las deducciones obligatorias: ISR, cuotas al IMSS y, en su caso, pagos de crédito INFONAVIT. Para la mayoría de los trabajadores en México, el salario neto representa entre el 75% y el 90% del bruto. La diferencia aumenta con el nivel de ingresos: quien gana $15,000 MXN brutos conserva cerca del 85% como neto, mientras que quien gana $60,000 puede retener alrededor del 70%, porque el ISR es progresivo y sube con el ingreso. Entender esta diferencia es clave al negociar un aumento o comparar ofertas de empleo: dos ofertas con distinto salario bruto pueden resultar en el mismo neto dependiendo de las prestaciones y el régimen fiscal de cada empleador.

Las deducciones obligatorias que el patrón retiene de tu salario son: 1. ISR (Impuesto Sobre la Renta): impuesto progresivo calculado con la tarifa mensual del SAT. La tasa efectiva varía del 1.92% al 35% según el nivel de ingresos. 2. Cuotas obrero-patronales al IMSS (parte del trabajador): aproximadamente 2.375% a 2.775% del Salario Base de Cotización (SBC), distribuidas entre seguros de Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, y Cesantía en Edad Avanzada y Vejez. 3. Pago de crédito INFONAVIT (solo si tienes uno vigente): el monto depende del esquema del crédito (porcentaje del salario, veces salario mínimo o cuota fija). Existen además deducciones voluntarias como aportaciones a fondos de ahorro, seguros de gastos médicos mayores o cuotas sindicales, que se aplican únicamente si el trabajador las autoriza.

El ISR se calcula aplicando la tarifa mensual publicada por el SAT, que tiene múltiples tramos con tasas que van del 1.92% hasta el 35%. El método es progresivo: cada tramo de ingreso aplica su propia tasa marginal, no el porcentaje más alto a todo el salario. El patrón calcula y retiene el ISR en cada periodo de pago (semanal, quincenal o mensual) usando la tarifa proporcional correspondiente. Al final del año realiza un cálculo anual de ajuste: si retuvo más de lo que debías, te devuelve la diferencia en la nómina de febrero siguiente; si retuvo menos, descuenta el faltante. El subsidio al empleo reduce el ISR a pagar para trabajadores con ingresos hasta aproximadamente $11,492.66 pesos mensuales. Si el subsidio que te corresponde es mayor que tu ISR calculado, simplemente no pagas ISR; desde la reforma del 1 de mayo de 2024, el excedente ya no se te entrega como ingreso adicional en nómina.

Las cuotas que el trabajador paga al IMSS se calculan sobre el Salario Base de Cotización (SBC) y corresponden a tres ramos de seguro: • Enfermedades y Maternidad: cuota adicional (0.40% del SBC que excede 3 UMAs diarias), gastos médicos para pensionados (0.375% del SBC) e incapacidades en dinero (0.25% del SBC). • Invalidez y Vida: 0.625% del SBC. • Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: 1.125% del SBC. En total, el trabajador aporta aproximadamente 2.375% a 2.775% de su SBC, dependiendo del nivel salarial respecto a la UMA. El patrón paga cuotas patronales adicionales significativamente mayores, pero esas no se descuentan de tu salario. El SBC tiene un tope máximo equivalente a 25 UMAs diarias, lo que significa que quienes ganan más de ese límite cotizan (y se descuenta) sobre ese tope, no sobre su salario real completo.

El SBC es la base salarial que se usa para calcular las cuotas al IMSS e INFONAVIT. No es igual al salario diario: incluye las prestaciones de ley integradas proporcionalmente, como aguinaldo (mínimo 15 días al año), prima vacacional (25% mínimo sobre días de vacaciones) y otras percepciones regulares. La fórmula utiliza un factor de integración que representa la proporción diaria de estas prestaciones. Para un trabajador con las prestaciones mínimas de ley, el factor es de aproximadamente 1.0493 en el primer año de servicio y aumenta ligeramente con la antigüedad (a mayor número de días de vacaciones, mayor factor de integración). Ejemplo: Si tu salario diario es $500, el SBC del primer año sería aproximadamente $500 × 1.0493 = $524.65 diarios. El tope máximo del SBC para IMSS es de 25 UMAs diarias; si tu SBC calculado supera ese límite, las cuotas se calculan sobre el tope, no sobre el salario real.